Impôts · Canton de Genève
Frontalier genevois : quelles déductions pour votre déclaration ?
Frais réels, assurance maladie, PER, 3e pilier : un frontalier genevois ne déduit pas ses frais comme un salarié imposé en France. Voici ce qui compte vraiment, côté français et côté suisse.
- Où vos déductions ont réellement un effet
- Deux exemples concrets
- Les déductions possibles, case par case
Le fonctionnement des déductions
Votre salaire genevois est imposé en Suisse. En France, un crédit d'impôt annule l'impôt français sur ce salaire : vos déductions n'ont donc pas le même effet des deux côtés.
Côté suisse
Pour récupérer de l'impôt
Les déductions qui font baisser votre impôt passent par une demande de taxation ordinaire ultérieure (TOU), ouverte aux quasi-résidents, ou par une rectification en cas d'erreur.
Tout sur la TOUCôté français
Pour réduire votre revenu fiscal de référence
Les frais réels ne vous rapportent pas de remboursement, mais ils diminuent votre revenu fiscal de référence. Utile pour la cotisation CMU, les aides sociales ou les revenus de votre conjoint en France.
Déclarer en FranceDeux exemples pour comprendre
L'intérêt des frais réels dépend de votre assurance maladie et des revenus de votre foyer.
Exemple 1
Marc, célibataire, à la LAMal
Tous ses revenus viennent de Genève, il n'a aucun revenu en France.
Les frais réels ne changent ni son impôt suisse ni son impôt français. S'il était à la CMU, il aurait intérêt à déduire un maximum de frais : sa cotisation CMU est calculée sur son revenu fiscal de référence.
Exemple 2
Marc et Sophie, mariés, trois enfants
Marc travaille à Genève et Sophie en France. Marc opte pour les frais réels, Sophie garde l'abattement de 10 %.
Le revenu fiscal de référence du foyer baisse : allocations potentiellement plus élevées, impôt de Sophie mieux calculé et, si Marc est à la CMU, cotisation réduite.
Les déductions possibles
Les déductions classiques d'un frontalier genevois, et où les déclarer.
Frais kilométriques
Calculés selon le barème kilométrique publié chaque année par l'administration fiscale, si vous optez pour les frais réels.
80 km par jour aller-retour au maximum
Frais de repas
Déductibles s'ils ne sont pas remboursés par l'employeur, pour la part qui dépasse la valeur d'un repas pris à domicile, fixée chaque année.
Environ 5 € par repas non déductibles
Frais annexes
Péages, formations professionnelles non remboursées, matériel nécessaire à votre activité : déductibles sur justificatifs.
Conservez tous vos tickets
Assurance maladie
Les primes LAMal se déclarent dans le formulaire 2047-Suisse. La cotisation CMU se déduit dans la déclaration 2042, sur justificatif.
LAMal : 2047-Suisse · CMU : case 6DD
Plan d'épargne retraite
Les versements sur un PER se déclarent dans la rubrique 6 de la déclaration française. Leur intérêt dépend de votre foyer.
Case 6NS
3e pilier A
Déductible côté suisse, jusqu'à 7 258 CHF par an pour un salarié affilié à une caisse de pension, dans le cadre d'une TOU.
Via une TOU
Et la mutuelle ? Les cotisations d'une complémentaire santé ne se déduisent pas du revenu en France. Côté suisse, les frais de santé peuvent être pris en compte dans une TOU. Comparez les offres sur notre page mutuelle santé pour frontaliers.
Le 3e pilier : la déduction la plus efficace côté suisse
Pour un quasi-résident, le 3e pilier A permet à la fois de préparer sa retraite et de réduire son impôt genevois.
Comment optimiser vos impôts ?
La bonne stratégie dépend de votre statut, de votre assurance maladie et des revenus de votre foyer. Trois questions à vous poser :
- Êtes-vous quasi-résident ? Si oui, une TOU peut vous faire récupérer de l'impôt
- Êtes-vous à la CMU ? Les frais réels font alors baisser votre cotisation
- Votre foyer a-t-il des revenus en France ? Les déductions allègent son impôt
Ne laissez aucune déduction de côté
Un conseiller spécialiste des frontaliers genevois vérifie vos déductions, côté français comme côté suisse.
Questions fréquentes
Déductions du frontalier genevois : les réponses essentielles.
Les frais réels réduisent-ils l'impôt d'un frontalier genevois ?
Pas directement : le salaire genevois est imposé en Suisse et un crédit d'impôt annule l'impôt français correspondant. Les frais réels réduisent en revanche le revenu fiscal de référence, ce qui compte pour la cotisation CMU, les aides sociales et les revenus du conjoint en France.
Où déclarer ses primes LAMal ?
Dans le formulaire 2047-Suisse. La cotisation CMU, elle, se déduit dans la déclaration 2042.
Quelle est la limite pour les frais kilométriques ?
En principe 80 km par jour aller-retour, soit 40 km par trajet, calculés avec le barème kilométrique de l'année.
Comment déduire son 3e pilier à Genève ?
En demandant une taxation ordinaire ultérieure (TOU), ouverte aux quasi-résidents. Le simulateur 3e pilier estime l'économie d'impôt possible.