Les 1er et 2ème piliers sont obligatoires. Ils sont indispensables pour le contribuable puisqu’ils constituent l’essence même de la retraite en Suisse.

1^er pilier

La prévoyance d’État, avec l’assurance vieillesse, survivants et invalidité (AVS/AI), constituent le premier pilier. Son objectif est de garantir le minimum vital des rentiers, des invalides et des survivants. Lorsque les prestations de l’AVS et de l’AI ne suffisent pas à garantir le minimum vital, la personne qui est concernée par le versement de cette rente touche un complément de la prestation complémentaire (PC).

2ème pilier

Rattaché au 1^er pilier, la prévoyance professionnelle permet aux assurés et à leur proche de maintenir leur niveau de vie habituelle une fois à la retraite, ou encore en cas d’invalidité et de décès. Contrairement au 1er pilier, le 2ème pilier permet d’avoir un capital vieillesse propre à chaque assuré. Le 2ème pilier est conjointement financé par l’employeur d’une part et l’employé d’autre part.

3ème pilier

La prévoyance privée constitue le 3ème pilier du système de prévoyance suisse et vient compléter les prestations du 1er et 2ème piliers. Elle permet de compenser la perte du niveau de vie une fois à la retraite. Le 3ème pilier est un outil important pour les personnes résidentes en Suisse, mais c’est loin d’être le produit le plus avantageux pour les frontaliers.

Les avantages cités précédemment sont des avantages appliqués lorsqu’une personne domiciliée en Suisse souscrit un 3ème pilier. Or, lorsqu’un frontalier souscrit un 3ème pilier les avantages ne sont pas du tout les mêmes. L’impact en fonction de la situation et du produit est conséquente.

Ainsi, nous allons voir qui est réellement concerné par la souscription d’un 3ème pilier et si cela est réellement adapté pour un frontalier exerçant en Suisse avec une imposition en Suisse ou en France.

Le 3ème pilier pour les frontaliers imposés en France

Si vous souscrivez un produit de retraite complémentaire, il s’agit bien entendu pour répondre à un besoin qui est lié à votre retraite. Vous mettez en place ce type de solution dans le but de partir à la retraite plus tôt ou alors d’avoir une meilleure retraite que celle que vous offre le système de base. Quoi qu’il en soit, la mise en place d’une retraite complémentaire est indispensable pour un frontalier.

De nombreux frontaliers ont cru bon de souscrire un 3ème pilier en Suisse alors qu’ils travaillent par exemple sur le canton de Vaud, Valais, Bâle, Neuchâtel, etc… des cantons avec une imposition en France.

Si vous êtes imposé en France, c’est une solution qui pourra vous aider à préparer la retraite, mais ne va en aucun cas vous générer une économie d’impôts sur le revenu. Donc vous allez aujourd’hui faire un effort d’épargne important dont vous ne bénéficierez pas dans l'immédiat.

Le 3ème pilier pour les frontaliers imposés en Suisse

De nombreux frontaliers ont également souscrit un 3ème pilier en Suisse alors qu’ils exerçaient dans le canton de Genève. A ce niveau-là, la souscription d’un 3ème pilier peut être avantageuse à condition que le frontalier en question puisse effectuer la demande de la Taxation Ordinaire Ultérieure (anciennement de le Statut Quasi-Résident).

Les assureurs ont tendance à proposer le 3ème pilier du Liechtenstein Life pour des raisons légales. En effet, avec l’évolution de la réglementation fiscale en Suisse, de nombreuses compagnies n’ont plus eux la possibilité de proposer leur 3ème pilier en Suisse aux frontaliers. Celui du Liechtenstein Life fait partie des quelques compagnies qui le proposent encore sur le marché pour les frontaliers.

Ce produit est, dans la quasi-totalité des cas que nous avons traités, jamais compris correctement. Les conseillers qui vous le commercialisent, jouent un rôle important dans les explications et votre compréhension du produit. Pour vous expliquer correctement ce produit, vous devez comprendre tout d’abord sa structuration :

Le 3ème pilier du Liechtenstein Life à deux composantes principales :

1. L’épargne/investissement - Il s’agit de l’argent qui est placée et qui va travailler sur les marchés où il sera investi et que vous allez en théorie récupérer en fin de contrat si tout se passe bien.
2. La prévoyance - Il s’agit de l’argent qui n’est pas investi et qui vient couvrir un risque en cas de décès ou invalidité par exemple. C’est de l’argent que vous ne reverrez pas. Vous pouvez comparer cette partie prévoyance à votre assurance auto. Elle couvre un éventuel risque.

Donc, sur une somme de CHF 100.- placée tous les mois, une infime partie est investie (sous forme d’épargne) les premières années, le reste est dédié à la prévoyance. Ce explique notamment le fait que les « valeurs de transfères » qui correspond à la valeur de votre contrat, sont très faibles les premières années. Ensuite, votre placement est ventilé autrement dans le temps. Au bout de quelques années, la partie prévoyance devient moins importante dans la ventilation des primes que la partie épargne.

Si vous combinez cette prévoyance aux frais sur versement et les frais sur l’encours géré, la solution du 3ème pilier du Liechtenstein Life n’est pas avantageuse, car trop coûteuse.

Si vous souscrivez un 3ème pilier du Liechtenstein Life afin de financer dans quelques année (10 ans par exemple) une résidence principale, seulement une petite somme sera disponible sur ce contrat, car la partie prévoyance n’aura pas eu le temps d’être amortie. Donc, le total de ce que vous avez placé sera largement inférieur à ce que vous pourrez récupérer.

En somme, ce contrat coûte très cher et des solutions largement plus performantes peuvent être mises en place que ce soit en Suisse ou en France. Les personnes avec une imposition en France ne devraient pas souscrire de 3ème pilier de manière générale. Si vous mettez en place un 3ème pilier du Liechtenstein Life, partez du principe que vous devez atteindre la date indiquée sur le contrat (date d’engagement) pour ce que dernier soit interessant et donc rentable (Sommes investies < Valeur du contrat).